![]()
Налоговые классы в Германии
Налоговый класс (нем. Lohnsteuerklasse) определяет в Германии величину налога на заработную плату, налога солидарности и церковного налога налогоплательщика. Выбор налогового класса влияет также на величину многих социальных выплат — пособия по безработице, социальных пособий, детских пособий, пособия по беременности и родам и др.
![]()
![]()
Налоговые классы![]()
Править
![]()
![]()
Класс I![]()
Править
К первому налоговому классу относятся:
- лица, не состоящие в браке или зарегистрированном гражданском партнёрстве;
- лица, состоящие в браке или партнёрстве, если их супруг/партнёр постоянно проживает за границей;
- лица, состоящие в браке или партнёрстве, но длительно живущие отдельно;
- разведённые (брак/гражданское партнёрство);
- вдовцы (вдовы), если после смерти супруга/зарегистрированного партнёра прошло более года.
Если имеются предпосылки к III или IV классам, класс I не может быть назначен.
![]()
![]()
Класс II![]()
Править
Ко второму налоговому классу относятся те же лица, что и к первому классу, если они:
- в одиночку воспитывают как минимум одного несовершеннолетнего ребёнка (одинокая мать или одинокий отец) и
- имеют право на специальную государственную помощь для такой категории граждан (нем.
Alleinerziehendenentlastungsbetrag).
![]()
![]()
Класс III![]()
Править
К третьему налоговому классу относятся:
- состоящие в браке или гражданском партнёрстве:
- проживают совместно с супругом/зарегистрированным партнёром, ведя общее хозяйство и
- не выбрали IV налоговый класс;
- вдовцы (вдовы):
- до смерти супруга/зарегистрированного партнёра пара проживала совместно, ведя общее хозяйство и
- после смерти супруга/зарегистрированного партнёра не прошло более года.
При выборе одним из супругов/зарегистрированных партнёров III налогового класса второй супруг/партнёр автоматически переходит в V класс. Такую модель III + V рекомендуется выбирать, если супруг/партнёр, выбирающий III налоговый класс, имеет доход, значительно превышающий доход второго супруга/партнёра с V налоговым классом.
![]()
![]()
Класс IV![]()
Править
К четвёртому налоговому классу относятся:
- состоящие в браке или гражданском партнёрстве:
- проживают совместно с супругом, ведя общее хозяйство и
- не выбрали III или V налоговый класс.
Модель IV + IV рекомендуется для супругов/зарегистрированных партнёров, имеющих примерно одинаковый доход. Супруги/зарегистрированные партнёры имеют право также ходатайствовать о переходе на модель III + V. В конце года при этой модели настоятельно рекомендуется заполнить налоговую карту, в результате чего после перерасчёта можно получить некоторую сумму назад (при условии, что было уплачено налогов больше, чем было положено), или же доплатить.
![]()
![]()
Класс V![]()
Править
Пятый налоговый класс автоматически выдаётся лицам, чьи супруги/зарегистрированные партнёры получили III налоговый класс.
![]()
![]()
Класс VI![]()
Править
Шестой налоговый класс является дополнительным и выдаётся лицам для дополнительных налоговых карт, если налогоплательщик работает на нескольких работах. Это наиболее «дорогой» налоговый класс, предполагающий наиболее высокие налоговые ставки, при котором вовсе отсутствуют необлагаемые налогом суммы.
![]()
![]()
Семейные модели![]()
Править
Семейные пары имеют различные налоговые модели, в зависимости от типа семьи:
- состоящие в браке и совместно проживающие супруги: IV + IV или III + V (на свой выбор);
- состоящие в зарегистрированном партнёрстве и совместно проживающие однополые пары: IV + IV или III + V (на свой выбор);
- состоящие в браке или в зарегистрированном партнёрстве пары, проживающие длительное время раздельно: I + I;
- любые пары, не имеющие государственной регистрации: I + I.
В зависимости от налоговых моделей на плечи партнёров доля в общем семейном вкладе в налог распределяется неодинаково. Однако в случае моделей IV + IV и III + V общая сумма выплаченного налога остаётся неизменной (с учётом заполнения налоговой декларации в конце года с возможным получением части денег обратно. В случае модели I + I общая величина налога меняется.
![]()
![]()
Необлагаемые суммы![]()
Править
Величина необлагаемых налогом сумм (2010 год) для различных налоговых классов в евро:
| Налоговый класс | I | II | III | IV | V | VI |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Основная необлагаемая сумма | 8004 | 8004 | 16008 | 8004 | нет | нет |
| Паушальная необлагаемая сумма работающих | 920 | 920 | 920 | 920 | 920 | нет |
| Дополнительная сумма | 36 | 36 | 36 | 36 | 36 | нет |
| Льготная необлагаемая сумма на одинокого родителя | нет | 1308 | нет | нет | нет | нет |
| Родительская необлагаемая сумма (на каждого ребёнка) | нет | 7008 | 7008 | 3504 | нет | нет |
Величина необлагаемых налогом сумм (2014 год) для различных налоговых классов в евро:
| Налоговый класс | I | II | III | IV | V | VI |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Основная необлагаемая сумма | 8354 | 8354 | 16708 | 8354 | нет | нет |
| Паушальная необлагаемая сумма работающих | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | нет |
| Дополнительная сумма | 36 | 36 | 36 | 36 | 36 | нет |
| Льготная необлагаемая сумма на одинокого родителя | нет | 1308 | нет | нет | нет | нет |
| Родительская необлагаемая сумма (на каждого ребёнка) | 7008 | 7008 | 7008 | 3504 | нет | нет |
![]()
![]()
См. также![]()
Править
- Steuerklassen.com (нем.)
- Abgabenrechner des BMF (нем.)
- Optimale Steuerklasse für Ehepaare bestimmen (нем.)